Doble beneficio por dependientes: cómo usar el 10% y los 72 UVT sin perder ninguno

Con dos o más dependientes, la casilla donde los pongas puede valer millones.

Tienes dos beneficios por dependientes: el 10% de tus ingresos laborales (artículo 387) y 72 UVT por dependiente (artículo 336, numeral 3). El error más común es meterlos a todos en el 10% y dejar el segundo beneficio vacío. Aquí está la estrategia para no desperdiciar ninguno.

Por qué importa dónde los pones

• El 10% es un valor único: con uno o con cuatro dependientes, el máximo es el mismo (32 UVT al mes).
• Los 72 UVT se multiplican: unos $3,77 millones por cada dependiente, hasta cuatro.
• El 10% entra en el límite del 40%. Los 72 UVT van por fuera.
• Un mismo dependiente no puede estar en los dos.

La regla de decisión

Si tienes un solo dependiente:

• Si tu bolsa del 40% tiene cupo y tu ingreso es alto, el 10% suele valer más (puede llegar a $20,1 millones al año).
• Si tu bolsa ya está llena con el 25% exento, vivienda o prepagada, el 10% no te suma nada. Ponlo en los 72 UVT.

Si tienes dos o más:

• Uno al 10% y los demás a 72 UVT, hasta cuatro.

Ejemplo: tres hijos y $10 millones al mes

Una persona gana $10 millones al mes y tiene tres hijos menores. No tiene otros beneficios.

• Sin dependientes: impuesto de unos $4,7 millones.
• Los tres en el 10%: deduce $12 millones; impuesto de unos $3 millones. El segundo y el tercer hijo no le suman nada.
• Uno al 10% y dos a 72 UVT: deduce $12 millones dentro del 40% más $7,5 millones por fuera; impuesto de unos $1,6 millones.

Organizar las casillas le ahorra $1,4 millones adicionales.

Cómo aplicarlo en el año

1. En nómina, reporta un dependiente para el 10%: baja tu retención desde ya.
2. En la declaración, ubica a los demás en los 72 UVT. Ese beneficio no lo aplica el empleador, por eso suele generar saldo a favor.
3. Si tu pareja declara, repartan entre los dos: cada uno puede usar dependientes distintos. Mira quién debe tomar a los hijos.

Errores frecuentes

• Meter a todos los dependientes en el 10%.
• Poner al mismo dependiente en las dos casillas.
• Reportar en los 72 UVT a padres o pareja con ingresos superiores a 260 UVT.
• No tener los soportes: registro civil, certificados de estudio o de ingresos.

Preguntas frecuentes

¿Los 72 UVT aplican si soy independiente? Sí, si tienes rentas de trabajo.

¿Puedo cambiar la distribución cada año? Sí. Cada declaración es independiente; usa la que más te convenga ese año.

¿Y si tengo más de cuatro dependientes? Uno en el 10% y cuatro en los 72 UVT. El resto no suma.

El detalle normativo de cada beneficio está en dependientes en la declaración de renta.

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Nota: este artículo es informativo y usa la UVT de 2026 ($52.374). Las cifras de los ejemplos son aproximadas; cada caso debe revisarse con sus soportes.