En este artículo
Por regla general, la DIAN tiene 3 años para revisar tu declaración. Con el beneficio de auditoría, ese plazo puede bajar a 6 meses.
El beneficio de auditoría está en el artículo 689-3 del Estatuto Tributario. Premia a quien aumenta su impuesto frente al año anterior con una firmeza mucho más corta. La Ley 2294 de 2023 lo prorrogó para los años gravables 2024, 2025 y 2026. Aplica tanto a personas naturales como a empresas.
Cuánto se reduce la firmeza
- Si tu impuesto neto de renta sube al menos 35% frente al del año anterior, la declaración queda en firme en 6 meses.
- Si sube al menos 25%, queda en firme en 12 meses.
Los meses se cuentan desde la fecha de presentación, siempre que en ese tiempo la DIAN no te notifique un emplazamiento para corregir. Sin el beneficio, aplica la regla general de 3 años. Más detalles en el artículo sobre la firmeza de la declaración.
Los requisitos
- Incremento del impuesto neto de renta de al menos 25% o 35% frente al año inmediatamente anterior. Se compara el impuesto neto de renta: no incluye el impuesto de ganancias ocasionales.
- Presentar a tiempo, dentro de tu fecha del calendario tributario.
- Pagar a tiempo la totalidad del valor a pagar, en las fechas establecidas.
- Impuesto mínimo: el impuesto neto de renta debe ser de al menos 71 UVT ($3.718.554 con la UVT de 2026).
- No tener beneficios tributarios por ubicación geográfica, como los de zonas especiales.
No hay que pedirlo: opera por ley si cumples todos los requisitos.
Ejemplo: cómo calcular el incremento
La fórmula es: (impuesto neto del año actual − impuesto neto del año anterior) ÷ impuesto neto del año anterior.
Carlos tuvo un impuesto neto de renta de $10.000.000 en el año gravable 2024. Para el año gravable 2025:
- Con $13.500.000 el incremento es del 35%: firmeza en 6 meses.
- Con $12.500.000 el incremento es del 25%: firmeza en 12 meses.
- Con $12.000.000 el incremento es del 20%: no aplica, firmeza en 3 años.
Si tu declaración tiene saldo a favor
Cuando la declaración con beneficio de auditoría arroja saldo a favor, el plazo para pedir la devolución o compensación es el mismo término corto de firmeza. No lo dejes para después: si se vence, pierdes la oportunidad de pedirlo por esa vía.
Lo que no hace el beneficio
- No te exime de pagar. Si no pagas completo y a tiempo, pierdes el beneficio.
- No cubre del todo las declaraciones con pérdidas. Si declaras pérdidas fiscales, la DIAN conserva la facultad de revisar su procedencia.
- No sana errores graves. Si hay fraude o abuso, la DIAN tiene otras herramientas.
¿Vale la pena pagar más para conseguirlo?
No como regla. El beneficio de auditoría es una consecuencia, no una meta: pagar impuesto de más solo para acortar la firmeza rara vez compensa. Lo que sí conviene es saber si ya cumples, por ejemplo porque tus ingresos crecieron, y cuidar el pago a tiempo para no perderlo.
Preguntas frecuentes
¿Lo tengo que marcar en el formulario? No hay que solicitarlo. Opera si cumples los requisitos de la norma.
¿Si corrijo la declaración lo pierdo? Depende de la corrección. Una corrección que baje el impuesto puede hacer que ya no cumplas el incremento mínimo. Revísalo antes de corregir.
¿El incremento se mide sobre el saldo a pagar? No. Se mide sobre el impuesto neto de renta, antes de restar retenciones y anticipos.
¿Quieres saber si cumples?
En Impuestamente revisamos tus dos últimas declaraciones, calculamos el incremento y te decimos si tu declaración queda en firme en meses y no en años. Escríbenos por WhatsApp.
Nota: este artículo es informativo. El beneficio de auditoría tiene vigencia temporal; verifica siempre la norma vigente para el año que declaras.
